Heffingsvrij vermogen

In box 3 betaal je alleen belasting als je vermogen hoger is dan het heffingsvrij vermogen. In 2026 is dat € 59.357 per persoon. Heb je een fiscaal partner, dan is het samen € 118.714. Het gaat om je bezittingen min je schulden op 1 januari.

Bij schulden geldt nog een drempel: de eerste € 3.800 aan schulden per persoon telt niet mee in 2026. Een studieschuld telt in box 3 wel mee als schuld, maar je hypotheek op je eigen woning valt in box 1.

Het heffingsvrij vermogen is geen vrijstelling van het rendement, maar van het vermogen. Ligt je vermogen er net boven, dan betaal je alleen over het deel daarboven. Fiscale partners mogen het gezamenlijke vermogen in hun aangifte vrij verdelen. Voor de toeslagen gelden andere vermogensgrenzen. Het kabinet wil het stelsel per 1 januari 2029 veranderen; de Eerste Kamer moet daar nog over stemmen. Kijk dus elk jaar naar de geldende bedragen.

Voorbeeld

Sophie heeft op 1 januari 2026 € 45.000 spaargeld en € 20.000 aan beleggingen: samen € 65.000. Na aftrek van € 59.357 heffingsvrij vermogen blijft € 5.643 over waarover ze box 3-belasting betaalt. Had ze een fiscaal partner zonder vermogen, dan bleef haar € 65.000 onder de gezamenlijke grens van € 118.714.